Teraz do wszystkich płatnych Serwisów internetowych Wydawnictwa Podatkowego GOFIN loguj się w jednym. Po zalogowaniu znajdziesz menu z linkiem do swojego konta abonenta i dodatkowych opcji. czwartek, 23 listopada 2023 r. Komplety z przywilejami w prenumeracie na cały 2024 r.: Rozliczenie dochodów emeryta będącego liniowcem - Pozostałe Brak reakcji będzie wiązać się bowiem z wydłużeniem procesu uzyskania zwrotu. Dodatkowo, urzędnik nie mający pełnych informacji może zaniżyć Twój zwrot podatku, na przykład, nie przyznając Ci prawa do ulg. Stąd niezmiernie istotna jest współpraca z nami od momentu złożenia decyzji do czasu otrzymania zwrotu na rachunek bankowy. Umożliwi to uzyskanie częściowych emerytur i rent z jednego lub z obu państw. Osoby, które pracowały w obydwu państwach i posiadają wystarczających okresów ubezpieczenia do przyznania emerytury lub renty w jednym z nich lub obydwu z państw będą, mogły je uzupełnić. Przykład:Pani Zofia przepracowała w Polsce 16 lat, a w USA 9 Jak rozliczać zagraniczne emerytury. Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, każdy z polskich rezydentów ma nieograniczony obowiązek podatkowy. Powinien rozliczyć się z krajowym fiskusem od dochodów polskich i zagranicznych, w tym od emerytur. O tym, czy od takiego świadczenia Te zasady opodatkowania dotyczą jednak tylko świadczeń emerytalnych z tytułu podlegania obowiązkowemu ubezpieczeniu. Otrzymywane ze Stanów Zjednoczonych świadczenia emerytalne z tytułu dobrowolnego ubezpieczenia są zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce. Dalszy ciąg materiału pod wideo. Vay Tiền Online Chuyển Khoản Ngay. Czy emeryci też muszą rozliczać się z fiskusem? 5 kwietnia 2019, 5:13. 2 min czytania Minimalny wiek emerytalny na poziomie 60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn obowiązuje od 1 października 2017 roku. Łącznie o wcześniejszą emeryturę wystąpiło aż 424 tys. Polaków. Wśród nich są głównie kobiety. Ci seniorzy, którzy mimo przejścia na emeryturę, wciąż pracowali, powinni pamiętać o obowiązku rozliczania się z fiskusem. Emeryci pracujący muszą złożyć deklarację PIT. | Foto: Bartosz Krupa / East News Niepracujący emeryci nie muszą zawracać sobie głowy wypełnianiem rocznego PIT-a, ponieważ jeśli nie uzyskali w 2017 r. żadnych innych dochodów poza świadczeniem z ZUS-u, nie mają obowiązku wypełniania rocznej deklaracji podatkowej. Lepiej wypełnić PIT Do końca lutego ZUS i KRUS miały obowiązek przekazać emerytom i rencistom wypełniony formularz PIT-40A/11A, który jest również wysyłany do urzędu skarbowego. Dokument zawiera informację o kwocie naliczonego rocznego podatku oraz dochodzie z tytułu otrzymywanych świadczeń. Adresaci tego dokumentu, dla których emerytura bądź renta jest jedynym źródłem utrzymania, nie muszą dodatkowo wypełniać zeznania rocznego PIT. Ale mogą to zrobić. Wówczas PIT-40A/11A posłuży jako podstawa do rozliczenia się na formularzu PIT-36 lub PIT-37. Warto skorzystać z tej możliwości, dlatego, że w niektórych przypadkach dzięki niej można otrzymać zwrot nadpłaconego podatku. Emeryci i renciści, których rozliczy organ państwowy wypłacający świadczenie, mogą przekazać 1 procent podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. W tym celu muszą złożyć specjalne oświadczenie PIT-OP. Jest ono przeznaczone dla emerytów i rencistów, którzy nie rozliczają się samodzielnie. Jego wypełnienie nie jest obowiązkowe. Rozliczenie PIT: dochody poza emeryturą Czytaj także w BUSINESS INSIDER Emeryt, który w 2017 r. dorabiał na emeryturze, musi wypełnić PIT. Właściwym formularzem do rozliczenia się z fiskusem będzie - w zależności od tego, czy podatnik pracował na samozatrudnieniu, na umowie, czy został zobowiązany do naliczania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych samodzielnie - PIT-36 lub PIT-37. - Jeśli umowy podpisywane były na mniej niż 200 zł brutto, pracodawca pobrał podatek zryczałtowany, który został odprowadzony już do urzędu skarbowego za emeryta. W tej sytuacji pracodawca nie musi wysyłać emerytowi PIT-u - wyjaśnia Katarzyna Miazek z Tax Care. Takim dodatkowym dochodem emeryta może być też otrzymana w 2017 r. odprawa emerytalna od byłego pracodawcy, którą trzeba wykazać w rocznym zeznaniu w źródle dochodów „stosunek pracy”. Były pracodawca jako płatnik podatku dochodowego pobrał z odprawy zaliczkę na PIT, ale nie pobrał od kwoty odprawy składek ZUS-owskich, zatem nie obniżą one podstawy opodatkowania w zeznaniu rocznym. Wszystkie swoje rozliczenia były szef, powinien przysłać emerytowi na PIT-11. Wakacje emeryta na rachunek byłego szefa w rozliczeniu PIT Jeśli były pracodawca emeryta sfinansował czy dofinansował emerytowi w 2017 r. wczasy lub wręczył prezenty na święta, czy z okazji urodzin na kwotę mniejszą niż 2 280 zł, takie świadczenie nie podlega opodatkowaniu PIT-em i nie musi być wykazywane przed fiskusem. Od świadczenia ponad ten limit emeryt powinien był zapłacić 10-proc. zryczałtowany podatek od razu, kiedy je dostał. - Jedynym przypadkiem, kiedy świadczenie, np. dofinansowanie wakacji, emeryt będzie musiał wykazać jako dochody za 2017 r., jest ufundowanie wczasów przez kogoś innego niż były pracodawca czy były związek zawodowy, czyli kiedy emeryta i fundującego wczasy nie łączył nigdy stosunek służbowy czy stosunek pracy (np. emerytowany prawnik dostaje urlop nad morzem od izby adwokackiej) - zauważa Katarzyna Miazek. WARTO WIEDZIEĆ: Emeryt pobierający świadczenia z ZUS lub KRUS otrzymuje po zakończeniu roku podatkowego PIT 40A/PIT 11A. Jeśli poza emeryturą nie ma innego źródła dochodów – rozlicza go organ rentowy. W przeciwnym wypadku to sam podatnik odpowiada za terminowe złożenie rocznego zeznania podatkowego. PIT 40A/PIT11A - co to jest?PIT 40A/PIT 11A jest formularzem, który emeryci otrzymują z ZUS lub KRUS. W zależności od tego, czy poza emeryturą osiągają inne dochody pełni on odmienną funkcję. To właśnie dlatego na otrzymanym dokumencie jedna z nazw PIT (PIT 40A lub PIT 11A) jest 40A stanowi roczne obliczenie podatku przez organ rentowy. Dla emeryta jest to informacja o świadczeniach pobranych w poprzednim roku podatkowym, a dla urzędu skarbowego – rozliczenie 11A, czyli informacja o dochodach uzyskanych od organu rentowego. Mimo że otrzymuje go zarówno emeryt, jak i urząd skarbowy – nie stanowi formy rozliczenia. Otrzymują go ci podatnicy, którzy poza świadczeniami z ZUS lub KRUS mieli także dochody z innych 2021 r. emeryci, którzy pobierali wyłącznie świadczenia z ZUS lub KRUS otrzymywali PIT 40A. Nie musieli wówczas samodzielnie składać zeznania podatkowego, ponieważ rozliczał ich organ rentowy. Tylko ci emeryci, którzy otrzymywali inne dochody poza świadczeniami z ZUS lub KRUS, musieli złożyć roczne zeznanie podatkowe w urzędzie skarbowym (ujmując w deklaracji podatkowej także dochody z PIT 40A).Obecnie bez względu na to, czy emeryt pobiera wyłącznie emeryturę, czy osiąga także inne dochody – otrzymuje PIT 40A/PIT11A z ZUS lub KRUSPIT 40A – czy trzeba rozliczać?Jeśli emeryt pobierał wyłącznie emeryturę, wówczas otrzymany z ZUS lub KRUS formularz stanowi także roczne obliczenie podatku przez organ rentowy. Nie ma wówczas obowiązku rozliczania się samodzielnie. Otrzymany PIT ma wówczas wyłącznie charakter 11A – czy trzeba rozliczać?PIT 11A jest informacją o dochodach uzyskanych od organu rentowego i wymaga samodzielnego rozliczenia deklaracji podatkowej przez emeryta, który poza świadczeniami ZUS lub KRUS otrzymywał również dochody z innych źródeł. Jeśli podstawą wypłacanych zarobków jest umowa-zlecenie – uzupełnia PIT 37, jeśli dochody ze sprzedaży walut wirtualnych – PIT 38, a w przypadku przychodów z prowadzonej działalności opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanych – PIT może złożyć zeznanie podatkowe osobiście w urzędzie skarbowym, wysłać je za pośrednictwem Poczty Polskiej SA lub przekazać drogą złożenia zeznania online może wykorzystać dostępne programy firm zewnętrznych, aplikację e-Deklaracje lub usługę Twój e-PIT w e-Urzędzie przy tym pamiętać, że w ostatnim z wymienionych systemów znaleźć można rozliczenie emeryta już wstępnie uzupełnione przez Krajową Administrację Skarbową. W 2021 r. były to jedynie PIT 37, PIT 38, a także PIT 28 i PIT 36 dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej. Przy czym deklaracje PIT 37 i PIT 38 były automatycznie akceptowane, nawet jeśli podatnik nie zalogował się do systemu (i pod warunkiem, że nie wprowadzał do zeznań żadnych modyfikacji). W roku 2022 r. automatyzacja ma zostać rozszerzona także na pozostałe deklaracje (w tym także dla osób prowadzących działalność gospodarczą).Co może odliczyć emeryt od podatku?Emeryt, który samodzielne rozlicza roczną deklarację podatkową, ma możliwość skorzystania z ulg i odliczeń, które obniżają dochód lub sam zależności od tego, jakiego rodzaju dochody osiąga (poza świadczeniami z ZUS lub KRUS) będzie musiał wypełnić inną deklarację podatkową. Tym samym z nieco innych ulg będzie mógł ulg i odliczeń od dochodu wyróżnić należy:odliczenie darowizny, ulgę rehabilitacyjną, ulgę na Internet, ulgę termomodernizacyjną, odliczenie wpłat na IKZE. Natomiast można pomniejszyć o ulgi i odliczenia:ulgę prorodzinną (ulgę na dzieci), odliczenie podatku od dochodu uzyskanego i zapłaconego za granicą, ulgę aktywizacyjną. Najczęściej osoby pobierające świadczenia z ZUS lub KRUS zastanawiają się, czy emeryt może odliczyć leki od podatku. Jest to możliwe w ramach ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem, że emeryt jest osobą z niepełnosprawnością lub na jego utrzymaniu znajduje się taka osoba. PIT-OP 2021/2022 – jak emeryt może przekazać 1 proc. podatkuW przypadku emerytów, którzy pobierają wyłącznie świadczenia od organu rentowego i jednocześnie chcą przekazać 1 proc. swojego podatku organizacji pożytku publicznego – nie ma konieczności samodzielnego rozliczania złożyć w urzędzie skarbowym oświadczenie na druku PIT-OP po uzupełnieniu:miejsca składania oświadczenia, danych identyfikacyjnych podatnika, numeru KRS wybranej OPP, celu szczegółowego przekazywanego 1 proc. podatku (opcjonalnie), podpis podatnika lub osoby, która go reprezentuje. Na złożenie oświadczenia emeryt ma czas od 1 stycznia do 2 maja 2022 r. (30 kwietnia wypada w sobotę, która jest dniem wolnym od pracy).Zwrot podatku dla emerytaCzas oczekiwania na zwrot podatku nadpłaconego jest uzależniony (tak jak w przypadku pozostałych podatników) od formy złożenia zeznania zostało dostarczone do urzędu skarbowego osobiście lub wysłane za pośrednictwem Poczty Polskiej – wówczas czas oczekiwania wynosi do trzech miesięcy. Rozliczając się przez Internet – zaledwie 45 przypadku zeznań podatkowych, które nie zostały zaakceptowane przez emeryta samodzielnie w systemie Twój e-PIT, lecz zostało to zrealizowane automatycznie – wówczas 45 dni liczone jest od dnia 30 emeryta a Polski ŁadPolski Ład wprowadza od 2022 r. podwyższoną kwotę wolną od podatku. Będzie ona wynosić 30 000 zł. W związku z tym duża część emerytów zostanie zwolniona z konieczności zapłacenia podatku dochodowego od osób została także nowa ulga tzw. PIT-0 dla seniorów, która ma działać na podobnych zasadach, jak ula dla młodych. Ci emeryci, którzy zrezygnują z pobierania świadczeń z organu rentowego i pozostaną aktywni zawodowo, mogą liczyć na to, że ich przychód do kwoty 85 528 zł będzie zwolniony z podatku. W związku z tym emeryt zapłaci podatek dopiero po przekroczeniu kwoty 115 528 zł, czyli sumy 85 5258 zł ulgi dla seniorów i 30 000 zł kwoty wolnej od 0 dla emeryta dotyczy wyłącznie tych seniorów, którzy zatrudnieni są na podstawie umowy o pracę, umowy-zlecenia, a także prowadzących działalność gospodarczą (opodatkowaną na zasadach ogólnych z uwzględnieniem skali podatkowej, liniowo oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych).PIT 40A/PIT11A to formularz wysyłany przez ZUS lub KRUS do emeryta po zakończeniu roku podatkowego. Jeśli świadczenie emerytalne jest jedynym jego źródłem, utrzymania – otrzymany formularz stanowi roczne obliczenie podatku. Wówczas to organ rentowy rozlicza emeryta w urzędzie skarbowym. Ci emeryci, którzy osiągają dochody także z innych źródeł, powinni traktować otrzymany PIT wyłącznie, jako informację o dochodach. W takim wypadku mają obowiązek samodzielnie złożyć zeznanie podatkowe do urzędu z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, dostęp: 30 kwietnia – ostatni dzień na zeznanie PIT, dostęp: r. PIT-OP, dostęp: r. Czy ZUS nie będzie już rozliczał nadpłat? Co się zmieni?Zmieniły się zasady rozliczania podatku dochodowego dla emerytów i rencistów. Od 2021 roku Zakład Ubezpieczeń Społecznych nie będzie już rozliczał świadczeniobiorców z nadpłaty podatku. Ograniczy się jedynie do rozliczenia niedopłaty. Skąd zmiana? Co to oznacza? Przeczytajcie! Oto poniżej odpowiedzi na ważniejsze pytania naszych czytelników, które zadawano podczas dyżuru Joannie Cyranowskie, naczelniko Wydziału Wypłat Emerytur i Rent w oddziale ZUS w Bydgoszczy. Przypominamy też, jakie deklaracje PIT Zakład wysyła i jak otrzymać zwrot ewentualnej nadpłaty. Czytaj na kolejny slajdzie: W 2021 roku ZUS inaczej rozlicza podatki! Zmiany dla emerytów i rencistów! Ważne zmiany dla emerytów i rencistów! Zmieniły się zasady rozliczania podatku dochodowego dla emerytów i rencistów. Od 2021 roku Zakład Ubezpieczeń Społecznych nie będzie już rozliczał świadczeniobiorców z nadpłaty podatku. Ograniczy się jedynie do rozliczenia niedopłaty. Skąd zmiana? Co to oznacza? Przeczytajcie!W 2021 roku ZUS inaczej rozlicza podatki! Zmiany dla emerytów i rencistów! Ważne zmiany dla emerytów i rencistów!Zmieniły się zasady rozliczania podatku dochodowego dla emerytów i rencistów. Od 2021 roku Zakład Ubezpieczeń Społecznych nie będzie już rozliczał świadczeniobiorców z nadpłaty podatku. Ograniczy się jedynie do rozliczenia niedopłaty. Skąd zmiana? Co to oznacza? Przeczytajcie!Oto poniżej odpowiedzi na ważniejsze pytania naszych czytelników, które zadawano podczas dyżuru Joannie Cyranowskie, naczelniko Wydziału Wypłat Emerytur i Rent w oddziale ZUS w Bydgoszczy. Przypominamy też, jakie deklaracje PIT Zakład wysyła i jak otrzymać zwrot ewentualnej nadpłaty. Ważne zmiany w rozliczeniach podatków emerytów i rencistów w 2021Mój mąż pracował do lutego ubiegłego roku, później pobierał emeryturę, a w lipcu zmarł. Ja również jestem emerytką. Czy ZUS rozliczy za mnie jego podatek? Wydaje mi się, że korzystniej byłoby, gdybym wspólnie rozliczyła dochody swoje i informuje urząd skarbowy o osiągniętym dochodzie męża z tytułu emerytury. Pani nie ma obowiązku rozliczania podatku za zmarłego męża, ale ma takie prawo. Można rozliczyć wspólnie państwa dochody za ubiegły rok. Jeśli będzie chciała pani rozliczyć się wspólnie, musi pani złożyć do ZUS wniosek o PIT męża za okres, kiedy pobierał świadczenie z ZUS, bo nie wysyłamy PIT osób zmarłych. Gdyby przyszła pani z tym wnioskiem do ZUS, na sali obsługi klienta otrzymałaby PIT męża od ręki. Natomiast swoje rozliczenie otrzyma pani pocztą. Moja teściowa jest na rencie. Wiem, że w tym roku coś zmieniło się z PIT-ami wysyłanymi przez ZUS. Jak to wygląda w sytuacji odliczania wydatków na leki?Na podstawie PIT, który wysyłamy trzeba złożyć zeznanie w urzędzie skarbowym i dopiero tam rozliczyć wydatki na leki na odpowiednim był emerytem, zmarł w listopadzie? Czy otrzymam jego PIT i czy muszę wysyłać rozliczenie?Co do zasady nie ma obowiązku rozliczania się za osobę zmarłą. Ale jeśli rozliczali się państwo wspólnie może pani złożyć wniosek do ZUS, byśmy przesłali PIT zmarłego męża, wtedy będzie pani mogła złożyć wspólne zeznanie podatkowe. Uzyskałaby pani kwotę wolną za grudzień - 43 zł, kiedy mąż już nie żył. Zmarła nasza ciocia, emerytka, samotna osoba, którą dożywotnio opiekowaliśmy się. Czy rozliczamy jej podatek? Otrzymamy jej PIT? Zeznanie podatkowe za osobę zmarłą może złożyć tylko małżonek, inne bliskie osoby nie. Państwo za ciocię nie możecie złożyć zeznania podatkowego. Czy w tym roku jako emerytka dostanę z ZUS swój PIT? I kiedy? Zawsze rozliczam się sama, bo korzystam z odliczeń. Oczywiście, dostanie pani PIT. Wszystkie zostały już przekazane na pocztę do wysyłki, więc w każdej chwili powinien do pani dotrzeć. Pandemia uchyliła drzwi dla kultury, a kultura pokazała swoje znaczenieŁódzki klub Wytwórnia ponownie zaprasza na koncertyProtest mediów przeciwko nowej opłacie. List otwartyŁódzkie dostanie aż 30 proc. mniej z Unii Europejskiej na następne 7 lat?Jako emeryt z ZUS dostałem swój PIT-11A. Mam stan zerowy - ani nadpłaty, ani niedopłaty. Czy muszę składać deklarację do urzędu skarbowego, czy ZUS mnie rozliczy? Nie mam żadnych innych dochodów, nie korzystam też z ulg czy odliczeń. PIT-11A to informacja o dochodach osiągniętych w 2020 roku. Jeśli nie ma pan żadnych odliczeń, to nie ma potrzeby składania zeznania podatkowego. Taka sama informacja jest przekazywana do urzędu skarbowego i jeśli nie złoży pan zeznania, to Krajowa Administracja Skarbowa na koniec kwietnia rozlicza zeznanie na podstawie informacji przekazanych przez ZUS. Jestem na emeryturze. Czy w tym roku dostanę z ZUS PIT-40A, jak zawsze?W tym roku trochę zmieniły się zasady. Może pan dostać PIT-40A, a może to być PIT-11A, w zależności, czy z wyliczenia wyjdzie nadpłata. Taką samą informację przekazujemy do urzędu skarbowego. Jeśli nie ma pan innych źródeł dochodu, nie korzysta z odliczeń, to w zasadzie nie musi składać zeznania, bo Krajowa Administracja Skarbowa rozliczy pana na koniec kwietnia. Czy, jeśli jestem na rencie, muszę rozliczyć podatek z urzędem skarbowym?Jeśli otrzymuje pan rentę, to dostanie pan z ZUS PIT-11A albo PIT-40A. Ważne, czy ma pan dodatkowe źródło dochodu lub odliczenia, których chciałby pan dokonać w rocznym rozliczeniu podatku. Informację o dochodach z tytułu renty przesyłamy do urzędu skarbowego. Jeśli nie ma dodatkowych dochodów ani odliczeń, a pan sam się nie rozliczy, to zrobi to za pana Krajowa Administracja Skarbowa. Z dniem 30 kwietnia zatwierdza ona zeznania podatkowe i rozlicza za świadczeniobiorcę. Co roku byłem rozliczany z podatku przez ZUS. Czy w tym roku też tak będzie? W tym roku trochę zmieniły się zasady. ZUS nie wszystkim wysyła PIT-40A. Osobom, którym podatek należny wyjdzie większy niż zero złotych będziemy wysyłać PIT-11A, czyli tylko informację o dochodach. To znaczy, że nie są to rozliczone PIT-y. Ale jeśli nie ma pan żadnych dodatkowych źródeł dochodu, żadnych odliczeń, to nie musi nic robić. Na koniec kwietnia Krajowa Administracja Skarbowa wszystkim PIT-y zatwierdzi i dokona rozliczenia. Czy ZUS wysyłał już PIT-y? Muszę sam rozliczyć się z urzędem skarbowym, bo mam ulgę za dojazdy na rehabilitację. Jaki PIT w tym roku dostanę? Wszystkie PIT-y z naszego oddziału ZUS są już na poczcie, w tych dniach będą do państwa docierać. Otrzyma pan od nas PIT-40A lub PIT-11A. Jeśli rozlicza się pan w urzędzie skarbowym, nie ma to znaczenia. Horoskop erotyczny podpowiada czego pragnie Twój partner!Horoskop dzienny na poniedziałek, 6 czerwca. Co mówią gwiazdy? Coca-cola towarem luksusowym? Zobacz najlepsze memyByłem na zasiłku solidarnościowym. Czy za te trzy miesiące muszę rozliczyć się sam, czy rozliczy mnie ZUS? Dostałem rozliczenie zasiłku dla bezrobotnych, ale nie ma w nim ujętych tych trzech miesięcy, przez które pobierałem zasiłek solidarnościowy jest nieopodatkowany, nie była więc od niego potrącana zaliczka na podatek. Wobec tego PIT nie będzie emerytem i zbulwersowały mnie nowe zasady rozliczeń. Jeśli będę miał kilka złotych, np. 2-5 złotych- podatku nadpłacone, to sam będę musiał rozliczyć się z urzędem skarbowym. Dlaczego to zmieniono? Wcześniejsze rozwiązanie dobrze działało. Zmieniły się przepisy i musimy się do nich dostosować. Jeśli jest nadpłata podatku ZUS wystawia PIT-11A, czyli informację o dochodach. Taką też informację przekazuje do urzędu skarbowego. Jeśli jest niedopłata to ZUS rozlicza PIT-40A, jak do tej ma pan nadpłacony podatek i nie ma dostępu do internetu, może złożyć zeznanie podatkowe w formie papierowej, jak do tej pory. Urząd skarbowy ma wówczas 90 dni na jej zwrot. Jeśli zeznanie złoży się elektronicznie, zwrot nadpłaty musi nastąpić w ciągu 45 pan nie rozliczy się z urzędem skarbowym, to na koniec kwietnia zrobi to Krajowa Administracja Skarbowa. Ważne, czy ma pan konto w banku (i zgłosił je w urzędzie skarbowym), na które można zwrócić nadpłatę, czy zwrot będzie za pośrednictwem poczty, czy jest to mała kwota do odebrania w kasie urzędu skarbowego. Jaki PIT z ZUSPrzypomnijmy, że w ubiegłym roku zmieniły się przepisy podatkowe. ZUS nie rozlicza - jak to było do tej pory - nadpłat podatku. Rozlicza tylko niedopłaty - pobiera je ze świadczeń wypłacanych w kwietniu. PIT-40A otrzymają emeryci i renciści, osoby pobierające świadczenia lub zasiłki przedemerytalne, nauczycielskie świadczenia kompensacyjne, renty socjalne, dla których w wyniku rozliczenia rocznego ustalona została niedopłata podatku. PIT-11A dostaną podatnicy z nadpłatą podatku dochodowego. Zwrot z tytułu nadpłaty podatku dostaną bezpośrednio z urzędu świadczeniobiorca nie otrzymywał innych dochodów i nie korzysta z odliczeń - nie musi składać zeznania podatkowego PIT-37 lub PIT-36. Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) przygotowuje wszystkim podatnikom zeznania podatkowe i od 15 lutego udostępnia je w wersji elektronicznej w aplikacji e-Deklaracje dostępnej na stronie nadpłaty nastąpi w ciągu 45 dni od złożenia zeznania podatkowego drogę elektroniczną. Jeśli złożymy tradycyjne zeznanie papierowe urząd na zwrot ma 90 to także informacja o dochodach dotycząca osób, które pobierały inne niż wymienione powyżej świadczenia z ZUS (zasiłki chorobowe, macierzyńskie) i tych, które w momencie rozliczania podatku nie są już świadczeniobiorcami ZUS. Deklaracje te otrzymają również osoby, które złożyły w ZUS oświadczenie o zamiarze wspólnego rozliczania dochodów z małżonkiem albo też złożyły wniosek o obliczanie i pobieranie zaliczki na podatek według wyższej skali podatkowej czy wniosek o niesporządzaniu rocznego obliczenia podatku na PIT-40A. PIT-11 otrzymają z kolei osoby, które pobrały w ubiegłym roku świadczenie należne po osobie zmarłej lub alimenty potrącone ze świadczenia wypłacanego przez ZUS dla osób alimentowanych na podstawie wyroku sądu lub ugody. Zwrot podatkuCo zrobić by odzyskać nadpłacony podatek? Wyjaśnia to Bartosz Stróżyński, rzecznik prasowy Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy:- Emerytom, którzy z ZUS dostaną PIT-11A Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) przygotuje zeznania podatkowe i udostępni je w wersji elektronicznej, czyli emeryci/renciści nie będą musieli sami składać rozliczeń. Taka konieczność wystąpi tylko, jeżeli będą chcieli skorzystać z odliczeń, np. z ulgi rehabilitacyjnej albo oprócz emerytury/renty uzyskiwali opodatkowane dochody, nie rozliczane przez płatników, czyli np. z działalności gospodarczej. W takich przypadkach mogą to zrobić przez modyfikację zeznania przygotowanego elektronicznie przez KAS lub składając samemu zeznanie elektronicznie lub papierowo. Polecane ofertyMateriały promocyjne partnera W przypadku emerytur z zagranicy należy mieć na uwadze specyficzne rozwiązania przewidziane w międzynarodowych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, które mogą mieć wpływ na zasady rozliczenia tych świadczeń w Polsce. Umowy dwustronne... Osoby mające dla celów podatkowych miejsce zamieszkania na terytorium Polski, tj. polscy rezydenci podatkowi, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów), a więc również od dochodów zagranicznych. O tym, czy emerytura przekazana z zagranicy polskiemu rezydentowi będzie podlegała opodatkowaniu w Polsce, decydują jednak postanowienia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (dalej: UPO), których stroną jest Polska. UPO przewidują różne zasady określenia państwa, które jest uprawnione do opodatkowania wypłacanych emerytur. Przykładowe rozwiązania spotykane w polskiej praktyce traktatowej to: - opodatkowanie emerytur tylko w państwie zamieszkania podatnika (np. UPO z Wielką Brytanią, Francją, Hiszpanią oraz Niemcami), - opodatkowanie emerytur tylko w tym państwie, z którego emerytury są wypłacane (np. UPO z Ukrainą), - przyznanie prawa do opodatkowania emerytur zarówno państwu zamieszkania podatnika, jak również państwu, z którego emerytury są wypłacane (np. UPO ze Szwecją). ...trzeba dokładnie przeanalizować W zależności od treści UPO, do opodatkowania emerytur w państwie rezydencji podatnika zastosowanie znajdzie jedna z metod unikania podwójnego opodatkowania –metoda wyłączenia z progresją lub metoda odliczenia proporcjonalnego (zwana też metodą kredytu podatkowego). Niektóre UPO zawierają szczególne zasady ustalania miejsca opodatkowania wybranych kategorii emerytur, np. emerytur z tytułu pełnionych poprzednio funkcji rządowych na rzecz państwa, z którego funduszy emerytury są wypłacane. Z kolei zgodnie z postanowieniami UPO z Niemcami emerytury otrzymywane przez rezydenta jednego państwa z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych drugiego państwa podlegają opodatkowaniu tylko w tym drugim państwie. Obowiązująca UPO ze Stanami Zjednoczonymi w ogóle nie zawiera postanowień odnoszących się do emerytur innych niż emerytury wypłacane pracownikom państwowym. W takim przypadku należy stosować ogólne zasady opodatkowania, w świetle których emerytury z USA otrzymywane przez polskiego rezydenta mogą być opodatkowane zarówno w USA, jak i w Polsce. Tym samym, aby ustalić zasady opodatkowania zagranicznej emerytury, wskazana jest uważna analiza postanowień UPO. W przypadku natomiast, gdy emerytura wypłacana jest z państwa, z którym Polska nie zawarła UPO, emerytury są opodatkowane w Polsce, przy czym podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia w Polsce podatku zapłaconego za granicą. Zaliczki w ciągu roku podatkowego Płatnikiem zaliczek na PIT są osoby prawne i ich oddziały, które wypłacają emerytury z zagranicy. W praktyce jest to najczęściej bank w Polsce, prowadzący rachunek, na który przekazywana jest zagraniczna emerytura. Zaliczki od zagranicznych emerytur ustala się identycznie jak od emerytur krajowych, a więc z zastosowaniem stawki 18 proc. i 32 proc. Na etapie kalkulacji zaliczki płatnik uwzględnia postanowienia UPO. W konsekwencji, jeżeli z UPO wynika, że emerytura nie podlega opodatkowaniu w Polsce bądź jest zwolniona z opodatkowania, to płatnik odstępuje od poboru zaliczki na podatek. Uwzględnienie treści UPO oznacza również, że jeżeli emerytura podlega opodatkowaniu zarówno w Polsce, jak i w państwie źródła, to zaliczka pomniejszana jest o kwotę podatku zapłaconego za granicą. W celu prawidłowego zastosowania UPO płatnik może zobowiązać podatnika do udokumentowania rodzaju świadczenia pieniężnego oraz kwoty zagranicznego podatku. Kiedy płatnik sam obliczy daninę... Jeżeli poza dochodami z zagranicznej emerytury podatnik nie uzyskał w danym roku podatkowym innych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, poza odliczeniami enumeratywnie wymienionymi nie korzysta z innych odliczeń oraz nie rozlicza się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko, to wówczas w terminie do 10 stycznia następnego roku podatnik może złożyć oświadczenie PIT-12. W takim przypadku płatnik sporządzi roczne obliczenie podatku PIT-40, a na podatniku nie ciąży obowiązek samodzielnego złożenia zeznania PIT-36. ...a kiedy robi to sam świadczeniobiorca Jeżeli emerytury z zagranicy wypłacane są bez pośrednictwa polskiego płatnika, np. wypłata następuje na zagraniczny rachunek bankowy podatnika bądź w formie przekazania czeku, to obowiązek obliczenia oraz wpłacenia miesięcznych zaliczek na podatek ciąży na podatniku. Termin wpłaty zaliczek to 20 dzień następnego miesiąca, z wyłączeniem zaliczki za grudzień, która wpłacana jest w terminie złożenie zeznania podatkowego, tj. do końca kwietnia kolejnego roku podatkowego. Zaliczki ustalane są według 18-proc. stawki podatku, chyba że podatnik podejmie decyzję o zastosowaniu wyższej, 32-proc. stawki. Obowiązek wpłacania zaliczek w trakcie roku istnieje tylko w sytuacji, gdy brak jest UPO lub gdy UPO przewiduje opodatkowanie emerytury w Polsce z zastosowaniem metody odliczenia proporcjonalnego. Na etapie kalkulacji zaliczki istnieje możliwość uwzględnienia kwoty podatku zapłaconego za granicą. Zeznanie roczne Jeżeli zgodnie z postanowieniami UPO zagraniczna emerytury podlega opodatkowaniu w Polsce, a płatnik nie został zobowiązany do sporządzenia rocznego obliczenia PIT-40, to co do zasady na podatniku ciąży obowiązek zadeklarowania emerytury w zeznaniu PIT-36. Reguła ta ma zastosowanie również wtedy, gdy brak jest UPO. Wyłączenie z progresją W przypadku, gdy UPO przewiduje zastosowanie metody wyłączenia z progresją: - jeżeli oprócz emerytury z zagranicy podatnik nie uzyskał w Polsce innych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, to nie ciąży na nim obowiązek złożenia zeznania PIT-36. Nie ma jednak przeszkód, aby podatnik, chcąc skorzystać z preferencyjnego rozliczenia małżonków, złożył wspólne zeznanie PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG i wykazał dochód zwolniony z opodatkowania, z tym że należy mieć na uwadze, iż dochód, choć zwolniony, może wtedy wpłynąć na wyższy podatek od dochodu małżonka, - jeżeli podatnik uzyskuje w Polsce inne dochody opodatkowane według skali podatkowej, to powinien wykazać dochody z zagranicznej emerytury w zeznaniu PIT-36. Dochody te deklarowane są wyłącznie celem ustalenia efektywnej stawki podatku, która ma zastosowanie do jego dochodów opodatkowanych według skali podatkowej. Należy pamiętać o konieczności dołączenia załącznika PIT/ZG. Odliczenie proporcjonalne Odmienne reguły obowiązują, jeżeli zastosowanie znajdzie metoda odliczenia proporcjonalnego. Wówczas podatnik deklaruje zagraniczną emeryturę w polskim zeznaniu PIT-36 oraz dołączonym do niego załączniku PIT/ZG, niezależnie od tego czy uzyskał w Polsce dochody opodatkowane według skali podatkowej, czy zagraniczna emerytura jest jego jedynym dochodem. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia od polskiego podatku kwoty podatku zagranicznego. Odliczenie to nie może jednak przekroczyć podatku proporcjonalnie przypadającego na dochód z zagranicznej emerytury. Warto zwrócić uwagę, że do emerytur z zagranicy nie ma możliwości uwzględnienia tzw. ulgi abolicyjnej, która pozwalałaby na efektywne opodatkowanie emerytur tak jakby zastosowanie znalazła metoda wyłączenia z progresją. —Anna Misiak jest doradcą podatkowym, szefem zespołu ds. podatków osobistych MDDP —Rafał Sidorowicz jest doradca podatkowym, starszym konsultantem w zespole ds. podatków osobistych MDDP podstawa prawna: ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. DzU z 2012 r. poz. 361 ze zm.) masz pytanie, wyślij e-mail, tygodnikpodatki@ Świadczenia emerytalne rozlicza z urzędem skarbowym ZUS za pomocą formularza PIT-40A, chyba że osoba na emeryturze chciałaby na przykład przekazać wybranej organizacji pożytku publicznego swój 1% treściJak rozliczają się pracujący emeryci?Polski Ład - ulga dla pracujących seniorówPIT-40A Czym jest PIT-11A?1% dla OPP od emerytaNajczęściej zadawane pytaniaJak rozliczają się pracujący emeryci?Ze świadczeń emerytalnych rozlicza się z urzędem skarbowym ZUS, dostarczając do urzędu skarbowego formularz PIT-40A, jednak osoby, które pracują będąc na emeryturze do końca 2021 r. podlegają takim samym zasadom podatkowym co osoby pracujące, które jeszcze emerytury nie dostają. Pracujący emeryci zobowiązani są złożyć do urzędu skarbowego zeznanie roczne, na przykład w postaci formularza PIT-37. Wypełniają je na podstawie otrzymanej z ZUS-u lub KRUS-u deklaracji PIT-40A lub PIT-11A oraz otrzymanego od pracodawcy Ład - ulga dla pracujących seniorówWraz z wprowadzeniem Polskiego Ładu seniorzy zostali obdarowani nową preferencją podatkową tzw. PIT-0. Skorzystają z niej pracujący emeryci: kobiety, które ukończyły 60. lat, mężczyźni, którzy ukończyli 65. lat pod warunkiem, że mimo przysługującego im prawa do emerytury, nie pobierają tego świadczenia lub renty rodzinnej, emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń, emerytury lub renty rodzinnej z ZUS, świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej oraz uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia podatkowa polega na objęciu zerowym PIT przychodów, których wartość nie przekracza 85 528 zł w skali roku. W sytuacji gdy emeryt rozlicza się na tzw. skali podatkowej (wg stawek 17% i 32%) nie zapłaci podatku nawet do kwoty 115 528 zł. Wynika to z faktu, że na zasadach ogólnych pracującym emerytom przysługuje dodatkowo kwota wolna od podatku, która począwszy od 2022 r. wynosi 30 000 warunkiem do spełnienia przez emerytów chcących skorzystać z PIT-0 jest objęcie osiąganych przez nich przychodów ubezpieczeniami społecznymi ZUS. W przeciwnym wypadku rozliczenie nie będzie uwzględniać tzw. ulgi dla PIT-40A to roczna deklaracja podatkowa wypełniana przez ZUS lub KRUS. Dostają ją osoby pobierające emeryturę lub rentę, które nie otrzymują zasiłku pieniężnego z ubezpieczenia społecznego. Osoby, które otrzymały PIT/40A i nie uzyskują dochodów innych niż emerytury, renty nie muszą składać do urzędu skarbowego rocznego zeznania, ponieważ podatek został już obliczony, a PIT został złożony w urzędzie przez organ rentowy. Jeżeli jednak osoba na emeryturze otrzymała PIT-40A, ale chciałaby odliczyć ulgi podatkowe, przekazać 1% podatku wybranej organizacji pożytku publicznego, rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, czy też jako osoba samotnie wychowująca dziecko, musi wypełnić zeznanie roczne samodzielnie, na podstawie danych z jest PIT-11A?PIT-11A różni się od PIT-40A tym, że stanowi jedynie informację o dochodach – nie jest gotową deklaracją podatkową. PIT-11A przygotowywany jest przez organ rentowy, na przykład ZUS, i wysyłany do podatnika. Po otrzymaniu takiego formularza mamy obowiązek sami wypełnić zeznanie roczne oraz złożyć je w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia roku dla OPP od emerytaA co jeśli będąc na emeryturze nie chcemy odliczać żadnych ulg podatkowych, rozliczać się ze współmałżonkiem ani jako osoba samotnie wychowująca dzieci, ale zależy nam na tym, żeby przekazać nasz 1% podatku dochodowego na wybraną organizację pożytku publicznego? W takim wypadku nie musimy wypełniać od początku całej deklaracji. Zamiast tego możemy wypełnić PIT-OP, czyli wniosek o przekazanie 1% podatku wynikającego z rocznego rozliczenia na rzecz wybranej zadawane pytaniaJak rozliczyć PIT pracującego emeryta?Do końca 2021 r. pracujący emeryci rozliczają się na takich samych zasadach jak osoby pracujące, które nie pobierają emerytury. Od przychodów osiągniętych począwszy od 2022 r. przysługuje im ulga dla seniora pod postacią to PIT-40A?PIT-40A to roczna deklaracja podatkowa wypełniana przez ZUS lub KRUS. Dostają ją osoby pobierające emeryturę lub rentę, które nie otrzymują zasiłku pieniężnego z ubezpieczenia jest PIT-11A?PIT-11A jest informacją o dochodach (nie jest deklaracją podatkową). PIT-11A przygotowywany jest przez organ rentowy, na przykład ZUS, i wysyłany do podatnika. Po otrzymaniu takiego formularza podatnik ma obowiązek samodzielnie wypełnić zeznanie roczne oraz złożyć je w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia roku się różni PIT-40A od PIT-11A?PIT-40A różni się od PIT-11A tym, że jest gotową deklaracją podatkową. PIT 11-A stanowi jedynie informację o można jako emeryt przekazać 1% podatku?Tak, w tym celu należy wypełnić PIT-OP, czyli wniosek o przekazanie 1% podatku wynikającego z rocznego rozliczenia na rzecz wybranej ds. Rachunkowości i Finansów

rozliczenie emerytury z usa przykład